A ventun anni il figlio torna nel 730, ma la detrazione finisce a trenta

Per anni il rigo “figli a carico” del 730 è stato uno dei pochi che ogni genitore sapeva compilare a memoria. Poi è arrivato l’assegno unico, che ha spostato il sostegno per i figli minori e per i giovani fino a 21 anni dall’imposta sul reddito a un pagamento mensile dell’INPS. La detrazione IRPEF non è sparita, ma è rimasta solo per una finestra precisa della vita dei figli: dai 21 anni compiuti fino al mese prima dei 30. Intorno a questa finestra ruotano limiti di reddito che valgono per l’intero anno, una ripartizione tra i genitori da concordare e una regola, confermata dall’Agenzia delle Entrate nel 2025, che salva le spese sostenute per i figli anche quando la detrazione non spetta più.

Cosa è cambiato con l’assegno unico

Da marzo 2022 l’assegno unico e universale ha sostituito, tra le altre misure, le detrazioni fiscali per i figli fino a 21 anni. La scheda INPS sull’assegno unico indica per il 2026 un importo per ciascun figlio minorenne che va da 203,80 euro al mese con ISEE fino a 17.468,51 euro a 58,30 euro senza ISEE o con ISEE pari o superiore a 46.582,71 euro, con maggiorazioni in casi specifici. Per i figli tra i 18 e i 21 anni l’assegno continua a condizione che il figlio abbia un reddito complessivo inferiore a 8.000 euro annui e frequenti un corso di studi o di formazione, svolga un tirocinio o un lavoro, sia registrato come disoccupato presso i servizi per l’impiego o presti il servizio civile universale. Per i figli con disabilità non c’è limite di età. In questa fascia, quindi, il genitore non trova alcuna detrazione nel 730: il sostegno passa interamente dall’assegno.

Dai 21 ai 30 anni torna la detrazione

Superati i 21 anni, il figlio esce dall’assegno unico e rientra nell’articolo 12 del TUIR. La detrazione teorica è di 950 euro l’anno per ciascun figlio, compresi i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, adottivi, affiliati o affidati e, dal 2025, i figli conviventi del coniuge deceduto; l’importo effettivo si riduce al crescere del reddito complessivo del genitore fino ad azzerarsi, come accadeva già prima. La novità della legge di bilancio 2025 è il limite superiore: la detrazione spetta solo per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30, salvo i figli con disabilità accertata ai sensi della legge 104/1992, per i quali non c’è limite. La circolare 4/E del 16 maggio 2025 chiarisce che, essendo le detrazioni rapportate al mese, spettano dal mese del compimento dei 21 anni fino al mese precedente il compimento dei 30.

I limiti di reddito del figlio

Un figlio è fiscalmente a carico se il suo reddito complessivo, al lordo degli oneri deducibili, non supera 2.840,51 euro nell’anno; per i figli di età non superiore a 24 anni il limite sale a 4.000 euro. Il limite si riferisce all’intero periodo d’imposta e non si fraziona: se il figlio lo supera a dicembre, perde la condizione di carico per tutti i dodici mesi, e il genitore che ha già goduto della detrazione in busta paga la restituisce in dichiarazione. È il caso tipico del lavoro estivo o del primo contratto a tempo determinato, che conviene conoscere prima e non dopo.

Come si divide tra i genitori

La detrazione per i figli non è un diritto del figlio ma dei genitori, e va ripartita. Di regola si divide a metà tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati, oppure, di comune accordo, va per intero a quello con il reddito complessivo più elevato: una scelta che conviene quando l’altro genitore ha un reddito troppo basso per sfruttarla, perché una detrazione che supera l’imposta dovuta va persa. Quando manca l’altro genitore e il contribuente non è coniugato, per il primo figlio si può applicare, se più conveniente, la detrazione prevista per il coniuge. La circolare 4/E precisa che questa possibilità non vale per chi convive con il figlio del coniuge deceduto, che ha solo la detrazione per figli.

Il coniuge e gli ascendenti

Le altre detrazioni per carichi di famiglia sono state ridisegnate dalla stessa legge di bilancio. La detrazione per il coniuge non legalmente ed effettivamente separato resta, con un importo decrescente al crescere del reddito del contribuente, e vale anche per le parti dell’unione civile. Per gli altri familiari, invece, dal 1° gennaio 2025 la detrazione di 750 euro, da ripartire pro quota tra gli aventi diritto, spetta soltanto per ciascun ascendente, cioè genitori e nonni, che conviva con il contribuente: fratelli, suoceri, generi e nuore non danno più diritto né alla detrazione né alle agevolazioni per le spese sostenute nel loro interesse. La stessa legge ha escluso le detrazioni per i familiari residenti all’estero dei contribuenti che non sono cittadini italiani, di uno Stato UE o dello Spazio economico europeo.

Dopo i 30 anni: niente detrazione, ma le spese restano

Il compimento dei 30 anni chiude la detrazione, non lo status di figlio a carico. L’articolo 12, comma 4-ter, del TUIR stabilisce che i figli per i quali non spetta la detrazione sono considerati al pari di quelli per i quali spetta ai fini delle altre norme fiscali, e la circolare 4/E del 2025 ha esteso questa lettura anche ai figli di 30 anni o più senza disabilità che rispettino il limite di reddito. In pratica il genitore continua a detrarre o dedurre le spese sostenute nell’interesse del figlio a carico, dalle spese sanitarie a quelle universitarie, e il welfare aziendale riconosciuto dal datore di lavoro per quel figlio resta escluso dal reddito. Chi usa la dichiarazione precompilata trova queste spese già caricate se il figlio è indicato correttamente nel prospetto dei familiari.

Un esempio illustrativo

Anna e Marco hanno una figlia, Giulia, che compie 22 anni a marzo, studia all’università e nel 2026 incassa 1.500 euro da un tirocinio. Giulia resta a carico, perché sotto i 4.000 euro previsti fino ai 24 anni. Marco ha un reddito più alto di Anna, che lavora part-time e paga poca IRPEF: i due concordano di attribuire a lui l’intera detrazione per figli, invece di dividerla a metà. Le tasse universitarie di Giulia, pagate da Anna con il proprio conto, possono comunque essere detratte da chi le ha sostenute, perché la figlia è a carico. Se nel 2027 Giulia accettasse un contratto da 9.000 euro, uscirebbe dal carico per tutto quell’anno e i genitori perderebbero sia la detrazione sia la possibilità di scaricare le sue spese. L’esempio è illustrativo: gli importi effettivi dipendono dai redditi di ciascuno.

Cosa conviene verificare

Prima di consegnare il 730 vale la pena controllare quattro cose: l’età dei figli mese per mese, perché la detrazione parte e si ferma con il compleanno; il reddito complessivo di ciascun figlio nell’anno, compresi i piccoli lavori; l’accordo con l’altro genitore sulla ripartizione, da comunicare anche al datore di lavoro per le detrazioni in busta paga; e il prospetto dei familiari nella precompilata, dove un figlio over 30 va indicato per non perdere le sue spese. Dal 1° gennaio 2027 il TUIR del 1986 sarà sostituito dal nuovo testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 117/2026) e i riferimenti all’articolo 12 cambieranno numerazione; le regole descritte qui valgono per i redditi del 2026. Chi vuole aiutare un figlio con somme di denaro trova le regole fiscali nell’articolo sulla donazione di denaro ai figli.