Quegli 8,55 euro a fine trimestre non sono della banca e dipendono da una media

Fra le righe di un estratto conto compare, di solito a fine marzo, giugno, settembre e dicembre, un addebito di 8,55 euro con la dicitura “imposta di bollo”. Molti lo scambiano per un costo della banca e lo contestano, oppure lo ignorano. In realtà la banca fa solo da esattore: quei quattro addebiti sommano i 34,20 euro l’anno che la legge chiede a chi tiene sul conto corrente, in media, più di 5.000 euro. La regola è semplice ma ha una soglia netta, un modo preciso di calcolare la media e alcune eccezioni che vale la pena conoscere, anche perché un’imposta diversa, proporzionale, colpisce i conti deposito e gli altri prodotti di risparmio.

Trentaquattro euro e venti, tutto o niente

La tariffa dell’imposta di bollo prevede, per gli estratti di conto corrente e i rendiconti dei libretti di risparmio inviati dalla banca o da Poste, una misura fissa di 34,20 euro l’anno per i clienti persone fisiche e di 100 euro per gli altri soggetti, come società e associazioni. Per le persone fisiche l’imposta non è dovuta se il valore medio di giacenza annuo risultante dagli estratti conto e dai libretti è complessivamente non superiore a 5.000 euro. La soglia funziona a scalino: con una giacenza media di 4.990 euro non si paga nulla, con 5.010 euro si pagano per intero i 34,20 euro. Non esiste una quota ridotta per chi supera di poco il limite.

Come si calcola la giacenza media

La giacenza media non è il saldo di fine periodo e non è la media tra il saldo iniziale e quello finale. È la somma dei saldi di ogni singolo giorno, divisa per il numero di giorni del periodo rendicontato. Chi riceve lo stipendio il 27 e lo spende quasi tutto entro il mese ha una giacenza media molto più bassa del saldo che vede il giorno dopo l’accredito. Al contrario, chi tiene fermi 6.000 euro per tutto l’anno ha una giacenza media di 6.000 euro anche se per qualche giorno il saldo è sceso sotto i 5.000. Il valore compare in genere nell’estratto conto di fine anno, e dal 2015 le banche lo comunicano anche perché serve per l’ISEE.

Il termine “complessivamente” della legge conta: se una persona ha due conti e un libretto presso la stessa banca, la soglia dei 5.000 euro si valuta sulla somma delle giacenze medie di tutti i rapporti. Quando la soglia è superata, l’imposta è dovuta per ciascun rapporto. Conti presso banche diverse, invece, vengono considerati separatamente da ciascun istituto.

Perché arriva a trimestri

I 34,20 euro sono una misura annua, rapportata al periodo a cui si riferisce l’estratto conto. Con la rendicontazione trimestrale, che è la più diffusa, la banca verifica a ogni fine trimestre la giacenza media del periodo e, se supera i 5.000 euro, addebita un quarto dell’imposta: 8,55 euro. Un trimestre sotto soglia non viene addebitato, uno sopra sì. Per questo è normale trovare l’addebito a giugno e non a settembre: dipende dai saldi di quei tre mesi. Chi ha scelto l’estratto conto annuale vede invece un unico addebito di 34,20 euro a dicembre, calcolato sulla giacenza media dell’intero anno.

L’altra imposta di bollo, quella dello 0,2 per cento

Accanto al bollo fisso sul conto corrente esiste un’imposta di bollo proporzionale sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari: azioni, obbligazioni, fondi, gestioni patrimoniali, certificati di deposito, buoni fruttiferi postali e polizze vita a contenuto finanziario. Dal 2014 è pari al 2 per mille annuo, cioè lo 0,2 per cento, del valore di mercato o di rimborso dei prodotti al 31 dicembre, rapportato ai giorni di possesso. Non c’è soglia di esenzione legata al valore, salvo quella per i buoni postali di importo modesto, e per le persone fisiche non c’è un tetto massimo; un tetto è previsto solo per i soggetti diversi dalle persone fisiche. Anche i conti deposito, liberi o vincolati, rientrano in questa categoria e non in quella del conto corrente: su 20.000 euro depositati per un anno l’imposta è di 40 euro, qualunque sia la giacenza media. Alcune banche la assorbono per promuovere il prodotto, ma si tratta di una scelta commerciale, non di un’esenzione.

Chi non la paga

Oltre a chi resta sotto i 5.000 euro di giacenza media, la legge riserva un trattamento particolare al conto di base, il conto a servizi essenziali che tutte le banche devono offrire. Secondo la Banca d’Italia, chi ha un ISEE in corso di validità non superiore a 11.600 euro ha diritto al conto di base gratuito e senza imposta di bollo; i pensionati con pensione lorda fino a 18.000 euro hanno il conto gratuito ma pagano il bollo di 34,20 euro. Il conto di base permette bonifici, accredito di stipendio o pensione e carta di debito, ma non il fido, lo scoperto o il libretto degli assegni. Bisogna chiederlo e presentare l’ISEE alla banca, che deve verificare i requisiti e applicare la gratuità.

Conti all’estero: stessa logica, nome diverso

Chi ha un conto in un altro Paese non riceve l’addebito dalla banca estera, ma deve versare l’IVAFE con la dichiarazione dei redditi, nel quadro RW del modello Redditi. L’importo è lo stesso: 34,20 euro per ciascun conto o libretto, non dovuto se la giacenza media annua, sommando i conti presso lo stesso intermediario, non supera 5.000 euro; i prodotti finanziari esteri pagano il 2 per mille. Vale la pena ricordarlo quando si prepara la dichiarazione precompilata, che non contiene i dati dei conti esteri.

Un caso illustrativo in una famiglia

Una coppia tiene il conto cointestato per le spese correnti, con una giacenza media di 4.200 euro: nessun bollo. Lei ha un libretto di risparmio presso la stessa banca con 3.000 euro fermi: sommato al conto, il totale dei rapporti a lei intestati supera i 5.000 euro, e la banca addebita 34,20 euro sul conto e 34,20 sul libretto. Lui ha spostato 25.000 euro su un conto deposito vincolato di un’altra banca: paga 50 euro l’anno di bollo proporzionale, che la banca trattiene alla scadenza. In totale la famiglia versa 118,40 euro di imposta di bollo, senza che nessuna voce compaia nel 730, perché la trattenuta è fatta direttamente dagli intermediari. Se lei chiudesse il libretto e tenesse i 3.000 euro sul conto cointestato, la giacenza complessiva salirebbe a 7.200 euro e il bollo si ridurrebbe a un solo addebito di 34,20 euro.

Cosa conviene verificare

Due controlli bastano. Sull’estratto conto di fine anno, cercare la voce “giacenza media” e confrontarla con i 5.000 euro, ricordando che si sommano conti e libretti presso la stessa banca. Sui conti deposito e sui prodotti di investimento, cercare nel rendiconto la riga dell’imposta di bollo e verificare che corrisponda allo 0,2 per cento del valore per i giorni di possesso. Chi ha un ISEE basso può chiedere il conto di base. E chi concentra risparmi su un conto per un periodo breve, ad esempio in attesa di una donazione ai figli o del versamento in una polizza vita, può ricordare che a contare è la media dei giorni, non il saldo di un singolo momento.