La polizza vita non passa dall’eredità, se il beneficiario è scritto bene

Le indagini dell’IVASS degli ultimi anni hanno fatto emergere miliardi di euro di polizze vita che nessuno aveva riscosso, semplicemente perché i beneficiari non sapevano di esserlo o la compagnia non sapeva che l’assicurato era morto. È il segnale più chiaro di quanto uno strumento diffuso sia anche poco compreso. Una polizza vita è un contratto con una regola particolare: la somma che la compagnia paga alla morte dell’assicurato non appartiene mai al patrimonio del defunto e non viene divisa tra gli eredi. Va direttamente alla persona indicata nel contratto, con una serie di protezioni che nessun altro strumento di risparmio offre nella stessa misura.

Tre famiglie di polizze, con scopi diversi

Con il nome di “polizza vita” si vendono prodotti molto diversi. La temporanea caso morte è un’assicurazione pura: si paga un premio annuo, e se l’assicurato muore entro la durata del contratto i beneficiari ricevono il capitale; se sopravvive, non si riceve nulla. Serve a proteggere chi resta, ad esempio il coniuge con un mutuo da pagare. La polizza mista combina copertura e risparmio: alla scadenza l’assicurato stesso riceve un capitale, mentre in caso di morte prima lo ricevono i beneficiari. Le polizze di ramo I collegate a una gestione separata sono soprattutto strumenti di investimento a basso rischio con una garanzia sul capitale, mentre quelle di ramo III (unit linked) investono in fondi senza garanzia. Tutte prevedono la designazione di un beneficiario.

Designare bene i beneficiari

Il beneficiario si indica nel contratto, ma può essere modificato in qualsiasi momento con una comunicazione scritta alla compagnia o anche per testamento. L’IVASS consiglia di scriverlo con nome, cognome e codice fiscale, evitando formule generiche come “gli eredi legittimi”, e di lasciare alla compagnia un recapito di ogni beneficiario, perché possa rintracciarlo. Chi non vuole che i beneficiari sappiano in anticipo della polizza può indicare una terza persona che li contatterà al momento giusto. La designazione generica non è nulla, ma crea incertezze: ad esempio se le quote vanno divise in parti uguali o secondo le quote ereditarie, e chi subentra se un beneficiario muore prima dell’assicurato.

Fuori dall’asse ereditario, e al riparo dai creditori

Gli articoli da 1920 a 1923 del codice civile stabiliscono che il beneficiario acquista un diritto proprio nei confronti della compagnia: la somma non entra nell’eredità e non si divide tra gli eredi secondo le quote di legge. Questo ha tre conseguenze pratiche. La prima è che il capitale arriva al beneficiario anche se l’eredità è stata rifiutata, ad esempio perché piena di debiti. La seconda è che gli eredi legittimari che si ritengono lesi possono contestare soltanto i premi pagati dal defunto, non il capitale liquidato. La terza, prevista dall’articolo 1923, è che le somme dovute dall’assicuratore non possono essere pignorate né sequestrate dai creditori del contraente, salvo le norme sulla revoca degli atti in frode; per le polizze di contenuto puramente finanziario la giurisprudenza è meno uniforme.

Niente imposta di successione, ma i rendimenti sono tassati

Il testo unico sulle successioni esclude dall’attivo ereditario le somme dovute in forza di assicurazioni previdenziali, e dunque il capitale di una polizza vita non paga l’imposta di successione né va indicato nella dichiarazione di successione. Non è però del tutto esente da fisco. La parte del capitale che eccede i premi versati, cioè il rendimento, è un reddito di capitale tassato con un’imposta sostitutiva del 26 per cento; sulla quota di rendimento riconducibile a titoli di Stato la tassazione effettiva scende al 12,5 per cento, grazie a una riduzione forfettaria della base imponibile. Per le polizze temporanee caso morte, dove non c’è una componente di risparmio, il capitale pagato ai beneficiari è interamente esente. Le polizze vita rientrano inoltre tra i prodotti finanziari soggetti all’imposta di bollo dello 0,2 per cento annuo, che la compagnia recupera al momento della liquidazione.

Sul lato opposto, i premi delle polizze che coprono il rischio di morte o di invalidità permanente non inferiore al 5 per cento danno una detrazione IRPEF del 19 per cento, su un importo massimo di 530 euro l’anno (750 euro se il beneficiario è una persona con disabilità grave; 1.291,14 euro per le coperture di non autosufficienza). La detrazione spetta solo con pagamento tracciabile ed è piena fino a 120.000 euro di reddito complessivo, per poi ridursi fino ad azzerarsi a 240.000 euro.

Costi e riscatto anticipato

Le polizze con componente di risparmio hanno costi di caricamento sui premi e di gestione annua, e quasi sempre penali di riscatto nei primi anni; in molti contratti il riscatto non è nemmeno possibile nel primo anno. Prima di firmare conviene leggere nel documento informativo il valore di riscatto anno per anno e confrontarlo con i premi versati: è frequente che per i primi tre o cinque anni il valore sia inferiore a quanto pagato; un riscatto parziale lascia in vita il contratto e le sue protezioni.

Come scoprire se un familiare aveva una polizza

Dopo un lutto, il primo passo è cercare tra le carte di casa, gli estratti conto (i premi compaiono come addebiti periodici) e la corrispondenza con banca e assicurazione, e scrivere agli intermediari con cui il familiare aveva rapporti. Esiste poi un servizio gratuito di ricerca delle coperture vita gestito dall’ANIA, al quale l’IVASS rimanda: si compila un modulo e la richiesta viene inoltrata a tutte le compagnie. Il servizio verifica se chi chiede compare tra i beneficiari, quindi è bene che ogni potenziale beneficiario, coniuge e ciascun figlio, presenti la propria richiesta. Per domande e difficoltà l’IVASS risponde al numero verde 800 486661 nei giorni feriali. Le polizze già devolute al Fondo si possono cercare negli elenchi annuali pubblicati da CONSAP, a partire dal 2008, ma per queste non è più previsto alcun rimborso.

Un esempio illustrativo

Un uomo di 58 anni sottoscrive una temporanea caso morte di 150.000 euro per quindici anni, con un premio annuo di 600 euro, indicando come beneficiari la moglie e la figlia per metà ciascuna, con nome e codice fiscale. Ogni anno detrae il 19 per cento di 530 euro, cioè 100,70 euro di IRPEF in meno. Se muore durante il contratto, moglie e figlia ricevono 75.000 euro ciascuna, senza imposta di successione, senza tassa sui rendimenti e al riparo da eventuali creditori del marito; i 600 euro annui di premio sono l’unica somma che un altro erede potrebbe contestare. Se la stessa persona avesse invece versato 100.000 euro in una polizza di ramo I e il capitale liquidato fosse di 112.000 euro, sui 12.000 euro di rendimento la compagnia tratterrebbe l’imposta sostitutiva del 26 per cento (meno, per la quota in titoli di Stato) prima di pagare i beneficiari.

Cosa conviene verificare

Chi ha una polizza vita può controllare oggi che i beneficiari siano indicati per nome e aggiornati rispetto alla situazione familiare, che la compagnia abbia i loro recapiti e che almeno una persona di fiducia sappia dell’esistenza del contratto. Chi ha perso un familiare può usare il servizio di ricerca e ricordare il termine dei dieci anni. E chi sta scegliendo tra una polizza e una donazione in denaro ai figli può tenere presente che la polizza resta modificabile fino all’ultimo, mentre la donazione è definitiva e rientra nei conti della successione, come la donazione di una casa.